المملكة العربية السعودية
فاتورة — المرحلة الثانية.
التخليص المركزي عبر منصة الهيئة.
لم تعد الفاتورة الإلكترونية في السعودية مشروعًا قادمًا، بل شرطًا لممارسة النشاط. المرحلة الأولى قائمة منذ ديسمبر 2021، والمرحلة الثانية تتوسّع موجةً بعد موجة حتى بلغت حدًّا يشمل الغالبية العظمى من المكلفين.
من الإصدار إلى الربط الكامل.
تعمل السعودية بنموذج التخليص المركزي: تُرسل الفاتورة الضريبية إلى منصة فاتورة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فتتحقّق منها وتختمها تشفيريًا قبل أن تصل إلى المشتري. الفاتورة غير المخلّصة ليست فاتورة صحيحة.
هذا يختلف جوهريًا عن نموذج Peppol المعتمد في الإمارات وعُمان، حيث تُوجَّه الفواتير بين نقاط وصول معتمدة دون تخليص مسبق من الجهة الضريبية. الفرق في النموذج وفي المعيار التقني معًا — ولذلك لا ينتقل الامتثال تلقائيًا من دولة إلى أخرى.
المرحلة الأولى (الإصدار) سارية منذ 4 ديسمبر 2021 وتشمل جميع المكلفين. المرحلة الثانية (الربط والتكامل) تُطبَّق على دفعات تُسمّى الموجات، وتُبلِّغ الهيئة كل مكلف بموعده مباشرةً.
المعطيات الأساسية
| النموذج | تخليص مركزي عبر منصة فاتورة |
| الجهة المشرفة | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) |
| المرحلة الأولى | الإصدار — سارية منذ 4 ديسمبر 2021 |
| المرحلة الثانية | الربط والتكامل — على موجات منذ يناير 2023 |
| الصيغة | UBL 2.1 بصيغة XML |
| الحالة | قائمة ومطبّقة |
ملاحظة لمن يعمل في أكثر من دولة
استيفاء متطلبات ZATCA لا ينقل الامتثال إلى الإمارات أو عُمان. تعتمد الدولتان إطار Peppol بمعياري PINT AE وPINT OM، وهما مختلفان عن صيغة UBL المعتمدة في السعودية. المشترك بين الأنظمة هو البيانات الأساسية، وليس مسار الفاتورة.
من يلتزم، ومتى.
تُحدَّد الموجة بحجم الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في أعوام مرجعية، لا بالإيرادات الحالية. المواعيد أدناه منقولة عن إعلانات الهيئة.
الموجة 23
حدّ 750,000 ريال
للمكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 750,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024. الموعد النهائي للربط: 31 مارس 2026.
الموجة 24
حدّ 375,000 ريال
للمكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024. الموعد النهائي للربط: 30 يونيو 2026. وهي أوسع موجة حتى تاريخها.
الموجة 25
حدّ 187,500 ريال
أُعلنت في 24 يوليو 2026 بحدّ 187,500 ريال، والموعد النهائي للربط 1 فبراير 2027. أي أن التوسّع لم يتوقّف عند الموجة الرابعة والعشرين.
الخلاصة العملية: عند هذه الحدود، الافتراض الأسلم لأي منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة هو أنها مشمولة أو ستُشمل قريبًا. سؤال «هل نحن دون الحد؟» صار أقل جدوى من سؤال «هل نحن جاهزون؟».
متطلبات المرحلة الثانية، عمليًا.
01
الصيغة والترميز
إصدار الفاتورة بصيغة UBL 2.1 بلغة XML، مع المعرّف الفريد للفاتورة (UUID)، ورمز الاستجابة السريعة بترميز TLV، وربط كل فاتورة بسابقتها عبر قيمة تجزئة المستند السابق.
02
الختم التشفيري والشهادات
توقيع الفواتير تشفيريًا عبر شهادة يجري إصدارها ضمن مسار تسجيل الحل مع الهيئة. الشهادات تنتهي وتُجدَّد — وهي مسؤولية تشغيلية مستمرة لا خطوة تُنفَّذ مرة واحدة.
03
التخليص والإبلاغ
الفواتير الضريبية (بين المنشآت) تُخلَّص قبل إرسالها للمشتري، أما الفواتير المبسّطة (للمستهلك) فتُبلَّغ الهيئة بها خلال المدة المقرّرة. مسارَان مختلفان لا مسار واحد.
04
البيانات الأساسية
الرفض يقع على المحتوى: أرقام تسجيل ضريبي ناقصة أو خاطئة، حقول إلزامية غير مكتملة، بيانات عملاء لم تُراجع منذ إنشائها. هذا أكبر سبب لتأخّر الإطلاق في تجربتنا.
05
معالجة الرفض
لا يكفي تصحيح الفاتورة المرفوضة؛ المطلوب تصنيف أسباب الرفض وإعادتها إلى مصدرها في البيانات الأساسية. الرفض المتكرّر لنفس السبب يُعامل كمخالفة متكرّرة.
06
الأرشفة وحقوق البيانات
من يحتفظ بالأرشيف والمفاتيح؟ وهل تستطيع استخراج بيانات فواتيرك المهيكلة عند الطلب؟ أسئلة تُطرح قبل التعاقد لا بعده — راجع بطاقة تقييم مزوّد الخدمة.
التنبيه أولًا، ثم التدرّج.
تتبع الهيئة منهج «التنبيه قبل الغرامة» في المخالفات الميدانية اعتبارًا من 30 يناير 2022: تبدأ المخالفة بتنبيه ومهلة تصحيح تصل إلى ثلاثة أشهر، ثم تتدرّج الغرامة عند التكرار.
| المخالفة الأولى | تنبيه دون غرامة، مع مهلة تصحيح |
| الثانية | 1,000 ريال |
| الثالثة | 5,000 ريال |
| الرابعة | 10,000 ريال |
| الخامسة | 40,000 ريال |
| إعادة الضبط | اثنا عشر شهرًا دون تكرار |
وإلى جانب هذا التدرّج، أعلنت الهيئة غرامات خاصة بالفاتورة الإلكترونية: تبدأ من 5,000 ريال لعدم إصدار الفواتير الإلكترونية أو عدم حفظها، ومن 10,000 ريال لحذف فاتورة إلكترونية أو تعديلها بعد إصدارها. أما عدم إدراج رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة المبسّطة، أو عدم إدراج الرقم الضريبي للمشتري، أو عدم إبلاغ الهيئة بعطل يمنع الإصدار — فتبدأ بالتنبيه.
ملاحظة عن المصادر
جدول التدرّج مأخوذ من دليل الهيئة المبسّط لقرار إعادة تصنيف المخالفات الميدانية لضريبة القيمة المضافة. أما الغرامات الخاصة بالفاتورة الإلكترونية فصفحة إعلانها لدى الهيئة لم تعد متاحة على رابطها المنشور، والأرقام أعلاه منقولة عن ملخّص «ديلويت الشرق الأوسط» المعاصر للإعلان. تعامل معها كمعلومة موثّقة جيدًا لا كمعلومة تحقّقنا منها اليوم من مصدر رسمي مباشر.
للمقارنة بين الدول: ما تكلفته عدم الالتزام في الخليج.
القراءة العملية: الخطأ الأول قابل للتصحيح، والخطأ المنهجي غير قابل. الخلل في التحقّق الذي يتكرّر في كل فاتورة ليس مخالفة واحدة تُكتشف مرة، بل المخالفة نفسها تُكتشف مرارًا فتصعد في السلّم. ولهذا فإن معالجة الرفض أهم من تجنّب الرفض.
أسئلة تتكرّر في أغلب مكالماتنا عن السعودية.
هل نحن مشمولون إذا لم نستلم خطابًا من الهيئة؟
الهيئة تُبلِّغ المكلفين المستهدفين في كل موجة مباشرةً. غير أن الحدود المعلنة انخفضت إلى 187,500 ريال في الموجة 25، والافتراض الأسلم لأي منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة أنها مشمولة أو ستُشمل. الاستعداد قبل الخطاب أرخص من الاستعداد بعده.
هل يكفي نظام ERP لدينا؟
يعتمد على النظام. بعض الأنظمة تشمل وحدات أصلية للمرحلة الثانية — Odoo مثالٌ على ذلك ضمن توزيعته القياسية — وبعضها لا يشمل شيئًا. ننفّذ على النظام القائم لديك ولا نستبدله؛ راجع صفحات التكامل.
كم يستغرق الربط والتكامل؟
التكامل التقني ليس أطول مراحل العمل عادةً؛ البيانات الأساسية هي الأطول. أي تقدير قبل الاطّلاع على عيّنة فواتير فعلية ونطاق الكيانات يكون تخمينًا، ونفضّل ألّا نخمّن.
المصادر وتاريخ التحقّق.
آخر تحقّق: 29 يوليو 2026. المواعيد والحدود منقولة عن إعلانات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وجدول تدرّج المخالفات عن دليلها المبسّط لقرار إعادة تصنيف المخالفات الميدانية الساري من 30 يناير 2022. الأنظمة تتغيّر؛ إن كنت تقرأ هذه الصفحة بعد مدة طويلة فراجع المصدر الرسمي قبل الاعتماد عليها. النسخة الإنجليزية من هذه الصفحة أوسع تفصيلًا: Saudi Arabia — e-invoicing.
جاهز للموجة القادمة؟
أخبرنا بعدد الكيانات التي تُصدر منها الفواتير، وحجمها السنوي، ونظام ERP المستخدم — ونخبرك بما ينقصك وبتكلفة معالجته، مع عرض سعر ثابت مكتوب خلال 24 ساعة.